フローチャート

フローチャートとは

J-SOX制度での内部統制評価への対応を目的として、評価手続きを行うための書類として文書化する３点セットの１つです。
フローチャートは、業務記述書の内容を図示したものです。例えば、出荷指図書等の書類がどの部門に回付されているか、どの部門がシステムに入力しているか等を可視化するものとして作成します。
作成の目的としては、業務記述書では視覚的に理解することが難しい業務フローの全体像を、一見して理解できるようにすることです。

フローチャートのサンプル

（「財務報告にかかる内部統制の評価および監査の基準」より抜粋）

事務フローに代替できるフローチャート

IPO審査では、上場審査書類の１つとして「事務フロー」の提出が求められています。

東証が公表する『新規上場申請のための有価証券報告書（Ⅱの部）記載要領』によると、「事務フロー」とは、「主要な製・商品及びサービスについて、受注から仕入れ・生産、納品及び代金の回収・支払いに至るまでの主な事務フローについて図解したもの」とされており、「内部統制報告制度への対応等で作成したフローチャート等で差し支えありません」と記述されています。

事務フローは、主幹事証券審査の際に提出が求められるため、直前期（N-1期）の主幹事証券審査までにフローチャートの文書化は終えておくのが望ましいでしょう。